Предприятие в августе 2017 года провело перерасчет по дивидендам, выплаченным в I и II кварталах текущего года. Можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет, на сумму перерасчета и как отражаются в форме № 1ДФ оба результата?
Соответствующую ситуацию разъясняет ГУ ГФС во Львовской области.
Если в результате осуществленного перерасчета возникает переплата налога, то на ее сумму уменьшается сумма начисленного налогового обязательства налогоплательщика за соответствующий месяц, а при недостаточности этой суммы - уменьшается сумма перечисления налоговых обязательств следующих налоговых периодов до полного возврата суммы данной переплаты.
Результаты проведенного перерасчета сумм начисленных доходов и удержанного НДФЛ отражаются в форме № 1ДФ в том квартале, в котором проведен данный перерасчет.
Таким образом, если налоговым агентом произведен перерасчет НДФЛ в виде дивидендов по ставке 9% и возврату подлежат суммы за I и II кварталы, то в форме № 1ДФ данный результат отражается совокупно одной строкой по признаку «109» в том квартале, в котором этот перерасчет (возврат) проводится, в нашем случае - в III квартале.
При этом в случае возникновения результата перерасчета НДФЛ с отрицательным значением допускается заполнение показателя со знаком «минус».
Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.
