Мінфін спільно з НКЦПФР видали наказ від 16.01.2018 р. № 2/8, яким внесено зміни до Методики визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента (затверджено наказом Мінфіну України від 22.11.11 р. № 1484, рішенням ДКЦПФР від 22.11.11 р. № 1689)
Так, результат (інвестиційний прибуток або збиток) від операції з кожним окремим пакетом цінних паперів буде розраховуватись як різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого пакета цінних паперів з урахуванням курсової різниці (за наявності) та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого окремого пакета цінних паперів.
Якщо протягом звітного періоду платником податку понесені витрати, пов'язані з придбанням цінних паперів емітентів, що мають ознаки фіктивності, такі витрати не враховуються при визначенні фінансового результату за операціями з цінними паперами або деривативами. Підставою для неврахування витрат є перебування емітента таких цінних паперів у списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, станом на дату понесення таких витрат.
Документальним підтвердженням (первинним документом) доходів та витрат за операціями з інвестиційними активами, укладеними за межами України, є звіт торговця цінними паперами, який формується на базі звіту іноземної інвестиційної фірми, та інші документи (за наявності).
За результатом звітного податкового року податковий агент здійснює розрахунок інвестиційного прибутку, отриманого платником податку у такому році, та суми податку та збору з такого прибутку, що підлягає сплаті до бюджету, із врахуванням утриманих та сплачених сум податку та збору протягом року. Розрахунок за результатами року не здійснюється у разі, якщо протягом року у зв'язку з виконанням або розірванням договору (договорів), укладеного (укладених) з платником податку, інвестиційний прибуток було розраховано, а податок та збір утримано і сплачено до бюджетів у повному обсязі.
