Якщо філії (неплатники ПДВ) самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то головне підприємство (платник ПДВ) може делегувати таким філіям право складання податкових накладних.
Для цього таке підприємство присвоює кожній філії окремий цифровий номер, про що письмово повідомляє ДФС.
Зі свого боку, філія, при складанні податкової накладної у графі "Постачальник (продавець)" спочатку зазначає найменування головного підприємства та через кому - своє найменування.
При цьому у колонках 4 таблиць 1.1 та 1.2 додатку Д5 декларації з ПДВ при відображенні ПН, складених філіями, зазначається номер накладної відповідно до нумерації, за якою така накладна буде реєструватися в ЄРПН.
Роз'яснення ДФС із розділу 101.23 системи "ЗІР".
| Liga: REPORT - сучасний хмарний сервіс подання звітності та реєстрації податкових накладних. Лише у Liga: REPORT - аналіз ризиків блокування ПН/РК за кодом УКТ ЗЕД/ДКПП, перевірка реєстраційного ліміту ПДВ, а також миттєвий обмін документами з контрагентами. Спробуйте прямо зараз. 7-денний тестовий доступ без обмежень. |
Підписуйтесь на наш канал в Telegram та сторінку в Facebook щоб завжди залишатися в курсі актуальних бухгалтерських подій
