Заповнюємо таблицю 1 додатка 5 до декларації з ПДВ

Платники ПДВ - отримувачі бюджетної сільгоспдотації можуть здійснювати операції з постачання товарів неплатникам ПДВ. При цьому одночасно постачатимуться сільськогосподарські та інші товари.

Крім того, платники ПДВ доводиться здійснювати нарахування податкових зобов'язань у зв'язку з анулюванням ПДВ-реєстрації.

Як у таких випадках заповнити таблицю 1 додатка 5 до декларації з ПДВ?

У таблиці 1 додатка 5 до декларації з ПДВ "Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" передбачено окремі рядки для відображення показників в розрізі умовних ІПН 600000000000, які переносяться до рядків 4.1 та 4.2 декларації з ПДВ.

При цьому у разі одночасного постачання сількогосподарських та інших товарів у графі 4 "ознака здійснення сільськогосподарських операцій" таблиці 1 у випадку здійснення операцій, визначених ст. 16-1 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" із змінами та доповненнями від 24.06.2004 р. № 1877-IV (далі - Закон № 1877), платниками податку, які внесені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації відповідно до Закону № 1877 або які претендують на внесення до такого Реєстру, вноситься відповідна позначка "+", а у графі "Усього за операціями, визначеними ст. 16 прим. 1 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" вказується загальна сума таких операцій за відповідний звітний податковий період.

Операції пов'язані з нарахуванням податкових зобов'язань у зв'язку з анулюванням реєстрації платника ПДВ, відображаються окремими рядками в розділі "Інші в розрізі умовних ІПН" (6000000000000 (рядок 4.1 декларації) та/або 6000000000000 (рядок 4.2 декларації)).

Роз'яснення з розділу 101.23 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.