Миндоходов в ходе рассмотрения особенностей заполнения предприятиями, банками и страховщиками минфиновских форм отчетности по налогу на прибыль за 2013 год отметило следующее.
Задекларированные суммы налогового обязательства по налогу на прибыль от операций по торговле ценными бумагами за 2013 год будут заноситься в карточку лицевого счета:
- из строки 10 табл. 1 и строки 10 табл. 2 Приложения ЦП по форме, доведенной письмом Миндоходов от 17.04.2013 № 1423/7/99-99-19-03-01-17;
- из строки 03.20 Приложения ЦП х 0,10 (декларации предприятия). При этом значение строки 03.20 Приложения ІД будет считаться равным нулю;
- из строки 02.3 Приложения ЦП х 0,10 (декларации банка). При этом значение строки 02.3 Приложения ОД будет считаться равным нулю;
- из строки 05.15 Приложения ЦП х 0,10 (декларации страховщика). При этом значение строки 05.15 Приложения ИД будет считаться равным нулю.
Одновременно расчет ежемесячного аванса, который должен выплачиваться начиная с марта 2014 года по февраль 2015 года включительно, будет осуществляться в автоматическом режиме и заноситься в карточку лицевого счета плательщика следующим образом:
- в декларации предприятия (строка 11 + строка 12 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами - (строка 13.1 + строка 13.2 + 13.6 Приложения ЗП к строке 13)) / 12;
- в декларации банка (строка 11 + строка 12 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами - (строка 14.1 + строка 14.2 Приложения ЗП к строке 14)) / 12;
- в декларации страховщика (строка 04 + строка 10 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами + строка 10 табл. 2 Приложения ЦП - строка 14.1) / 12.
С целью соблюдения требований относительно уменьшения налоговых обязательств по налогу на прибыль на сумму уплаченного авансового взноса при выплате дивидендов расчет суммы такого взноса будет проверяться в автоматическом режиме с учетом следующего:
- в декларации предприятия значение строки 13.5.1 Приложения ЗП не может превышать значение (строка 11 + строка 12 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами - (строка 13.1 + строка 13.2 + строка 13.6 + строка 13.7 Приложения ЗП к строке 13));
- в декларации банка значение строки 14.5.1 Приложения ЗП не может превышать значение (строка 11 + строка 12 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами - (строка 14.1 + строка 14.2 + строка 14.6 Приложения ЗП к строке 14));
- в декларации страховщика значение строки 11 Декларации не может превышать значение (строка 04 + строка 10 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами - строка 14 Декларации).
Кроме того, сумма начисленных ежемесячных авансов за 2013 год, учитываемая в уменьшение налоговых обязательств за 2013 год, будет проверяться в автоматическом режиме с учетом следующего:
- в декларации предприятия значение строки 13.7 Приложения ЗП должно быть равно сумме начисленных ежемесячных авансов за январь - декабрь 2013 года;
- в декларации банка значение строки 14.6 Приложения ЗП должно быть равно сумме начисленных ежемесячных авансов за январь - декабрь 2013 года;
- в декларации страховщика значение строки 14.2 Декларации должно быть равно сумме начисленных ежемесячных авансов за январь - декабрь 2013 года (письмо от 07.02.2014 г. № 3194/7/99-99-19-03-01-17).
