Миндоходов в письме от 25.02.2014 г. № 4728/7/99-99-19-03-01-17 разъяснило, как составлять отчетность по налогу на прибыль за 2013 год плательщикам, которые избрали консолидированный способ уплаты этого налога.
Отмечается, что сумма налога на прибыль из Расчета налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль (далее - Расчет) заносится в карточку лицевого счета плательщика следующим образом:
- для квартального базового налогового периода - из строки 08 Расчета;
- для годового базового налогового периода - из строки 06 Расчета.
При этом значение строки 05 Расчета должно равняться сумме начисленных плательщиком ежемесячных авансовых взносов за январь - декабрь 2013 года.
Что же касается консолидированной декларации по налогу на прибыль предприятия, то показатель строки 13.7 приложения ЗП должен равняться сумме начисленных ежемесячных авансовых взносов за январь - декабрь 2013 года по головному предприятию. Ежемесячные авансовые взносы, начисленные по местонахождению филиалов, при этом не учитываются.
