Миндоходов в ходе рассмотрения порядка заполнения отчетности по налогу на прибыль отметило следующее.
В миндоходовской декларации по налогу на прибыль предприятия:
- строки 15, 16, 18, 19, 21 и 22 заполняются только квартальными плательщиками и не заполняются годовыми плательщиками;
- в карточку лицевого счета вносятся значения строк 14, 17 и 20 декларации годовых плательщиков и значения строк 16, 19 и 22 декларации квартальных плательщиков;
- строка 5.1 приложения АВ и строка 20 заполняются как консолидированными плательщиками, так и неконсолидированными.
В отчете о контролируемых операциях:
- при заполнении раздела «Сведения о лице, которое участвует в контролируемых операциях» приложения к отчету и кода для заполнения названия страны, в которой зарегистрировано лицо, следует руководствоваться Классификацией стран мира, утвержденной приказом Госстата от 30.12.2013 г. № 426;
- в графе 10 показатель «Код стороны операции» раздела «Сведения о контролируемых операциях» приложения к отчету указывается код стороны сделки согласно приложению 5 к порядку составления отчета. В случае отсутствия нужного наименования стороны сделки указывается код 045 - «Иное наименование стороны».
- в графе 10 «Информации о связанных лицах», которая является приложением к отчету, используется отметка «х»;
- для обеспечения эффективности обработки большого объема информации, которая может содержаться в приложении к отчету (код документа F/J 0147101), предусмотрено поле «номер порции» и ограничено максимальное количество строк этого приложения до 20000 записей. Одна порция - не более 20000 записей.
Также авторы письма привели пример исправления ошибок по авансовым взносам в миндоходовской декларации (письмо от 07.03.2014 г. № 5699/7/99-99-19-03-01-17).
