Как известно, каждая операция с наличностью должна быть документально оформлена (подтверждена) соответствующими документами.
Поступление наличности в кассу оформляется на основании приходного кассового ордера, выдача - на основании расходного кассового ордера. Данные из этих ордеров заносятся в кассовую книгу, в которой указывается остаток наличности в кассе предприятия на начало дня, обороты за день и остаток на конец дня. Данные кассовой книги должны соответствовать фактическому наличию денег в кассе. Выписанные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который ведется отдельно по приходным и расходным операциям.
В случае проведения наличных расчетов с применением РРО или использованием РК, оприходованием наличных является учет таких наличных средств в полной сумме их фактических поступлений в КУРО на основании фискальных отчетных чеков РРО (данных РК).
Прием и выдача наличности по кассовым ордерам может проводиться только в день их составления.
В случае получения кассовых ордеров и расходных ведомостей кассир обязан проверить:
• наличие и достоверность соответствующих подписей на документах, в том числе на расходном кассовом ордере или расходной ведомости - разрешительной подписи руководителя предприятия или уполномоченных им лиц;
• правильность оформления документов и наличие всех реквизитов;
• наличие и правильность оформления перечисленных в документах приложений.
В случае невыполнения хотя бы одного из указанных требований кассир должен вернуть документы для соответствующего оформления.
Более подробно об организации кассовой работы предприятия и его подразделений читайте в свежем номере «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН».
