Налоговики в письме от 03.02.2016 г. № 2208/6/99-99-19-03-02-15 напомнили, что для исправления ошибки в налоговой накладной, которая зарегистрирована в ЕРНН, налогоплательщик составляет расчет корректировки к ошибочной налоговой накладной.
Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН покупателем товаров/услуг с соблюдением определенных сроков регистрации.
В декларацию по НДС вносятся данные налогового учета плательщика отдельно за каждый отчетный период без нарастающего итога. Данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.
Фискалы отметили, что в декларации по НДС налогоплательщик указывает данные с составленной на основании первичных документов налоговой накладной и/или расчета корректировки. Поэтому объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в ошибочной (второй) налоговой накладной и/или расчета корректировки, не подлежат отражению в декларации.
