У ГФСУ спросили, заполняются ли соответствующие строки декларации по НДС и приложение 1 (Д1) к ней, если на основании составленного налогоплательщиком расчета корректировки объемы поставки и сумма налоговых обязательств не изменились.
Налоговики напомнили, что корректировка налоговых обязательств отражается в строках 7 и 8 декларации по НДС.
При заполнении строки 7 декларации обязательным является представление приложения 1 "Расчет корректировки сумм НДС (Д1)", которое заполняется в разрезе контрагентов и/или приложения 7 "Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д7)".
Корректировка налогового кредита отражается в строках 12-15 декларации.
При заполнении строки 12 декларации обязательным является представление приложения 1, которое заполняется в разрезе контрагентов.
Если на основании составленного расчета корректировки объемы поставки товаров/услуг и, соответственно, сумма налоговых обязательств или налогового кредита плательщика налога не изменились, то нет оснований для заполнения соответствующих строк декларации по НДС и приложения 1.
С таким разъяснением налоговиков можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
