У ГФСУ спросили, какой ИНН указывается в столбце 2 табличной части приложения 2 к декларации по НДС при формировании отрицательного значения за счет сумм НДС, уплаченных при импорте товаров.
Налоговики напомнили, что сумма отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (строка 19.1 + строка 20.3), отражается в строке 21 и переносится в строку 16.1 следующего отчетного (налогового) периода.
В декларации 0121 - 0123/0130 в строку 21 переносится значение строки 19.
При заполнении строки 21 подается справка о сумме отрицательного значения отчетного (налогового) периода, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (Д2), который является приложением к декларации.
При заполнении колонки 2 "Индивидуальный налоговый номер поставщика" табличной части приложения 2 при формировании отрицательного значения за счет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию Украины, отмечается ИНН плательщика налога (покупателя).
Напомним, что при отражении сумм НДС, за счет которых сформировано отрицательное значение отчетного (налогового) периода, в колонке 2 приложения Д2 следует указывать индивидуальный налоговый номер поставщика.
С таким разъяснением налоговиков можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
