Налоговики Донецкой области напомнили, что корректировка налоговых обязательств отражается в строках 7 и 8 налоговой декларации по НДС.
При заполнении строки 7 декларации обязательным является представление приложения 1 "Расчет корректировки сумм НДС (Д1)", которое заполняется в разрезе контрагентов и/или приложении 7 "Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д7)".
Корректировка налогового кредита отражается в строках 12-15 декларации.
При заполнении строки 12 декларации обязательным является представление приложения 1, которое заполняется в разрезе контрагентов.
Если на основании составленного расчета корректировки объемы поставки товаров/услуг и соответственно сумма налоговых обязательств или налогового кредита плательщика налога не изменились, то нет оснований для заполнения соответствующих строк декларации по НДС и приложении 1.
