С целью отражения в уточняющей налоговой декларации авансовых платежей, рассчитанных и уплаченных согласно предыдущей декларации и не отраженных в отчетной Декларации, раздел VII «Расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок в предыдущих отчетных периодах» Декларации заполняется следующим образом:
• в строке 24 «Сума податку та/або збору, які підлягали перерахуванню до бюджету або поверненню, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» проставляется показатель из строки 22.1 или строки 22.2, или строки 23.1 с Декларации предыдущего отчетного периода, который уточняется (например: «0»);
• в строке 25 «Уточнені суми податкових зобов'язань або сума до повернення за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка» отражается сумма авансовых платежей, которые были рассчитаны и уплачены согласно предварительно предоставленной Декларации и не были отражены в отчетной Декларации (например: «2500 грн»);
• значение строки 26.2 «Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету» рассчитывается по следующей формуле:
2500 грн (значение строки 25) - 0 (значение строки 24) = 2500 грн.
С таким разъяснением из раздела 104.09 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
