Пунктом 200 прим. 1.3 НКУ определена формула, по которой исчисляется сумма налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в ЕРНН, составной частью которой, в частности, является показатель SПеревищ.
Согласно п. 200 прим. 1.9 НКУ, плательщик НДС при определенных условиях имеет право зарегистрировать налоговую накладную или расчет корректировки в ЕРНН на сумму налога, равную значению показателя SПеревищ, независимо от значения показателя SНакл, определенного в соответствии с п. 200 прим. 1.3 НКУ.
При этом налогоплательщик на сумму показателя SПеревищ может зарегистрировать только налоговые накладные за отчетные периоды, в которых возник данный показатель.
На данный момент в ГФС продолжаются работы по доработке СЭА НДС в части исчисления суммы налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в ЕРНН, с целью реализации требований п. 200 прим. 1.9 НКУ.
После доработки системы электронного администрирования НДС планируется предоставить возможность налогоплательщику пересматривать в Электронном кабинете реестр операций с показателями формулы, по которой исчисляется сумма налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в ЕРНН, или по запросу получить извлечение о размере данной суммы и ее составляющих.
ИНК ГФСУ от 15.12.2017 г. № 3008/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
