Суммы НДС, не оплаченные плательщиком в государственный бюджет в связи с получением налоговых льгот, рассчитываются в зависимости от особенностей налогообложения, в частности - в зависимости от статуса операции (освобождена от обложения НДС, облагаемая НДС по нулевой ставке) или от режима налогообложения НДС.
Предприятие должно вести учет суммы налогов и сборов, не уплаченных в бюджет в связи с получением налоговых льгот в порядке, установленном Минфином.
Корректировка налоговых обязательств отражается, в частности в строке 7 декларации по НДС, а корректировка налогового кредита отражается в строке 14 декларации.
Поскольку показатели строки 7 декларации по НДС включаются в расчет общей суммы налоговых обязательств, а показатели строки 14 - для расчета общей суммы налогового кредита за соответствующий отчетный налоговый период, то при заполнении отчета о суммах налоговых льгот в соответствии учитываются и показатели расчетов корректировок к налоговым накладным.
Разъяснение из раздела 101.26 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
