Наличная выручка обособленных подразделений, которые не ведут кассовой книги, сдается в кассы банка через инкассаторов-собирателей, зачисляется на счет предприятия - юрлица в безналичном порядке и не требует оприходования в кассовой книге предприятия - юрлица.
В соответствии с пунктом 29 раздела III Положения № 148 изъятие наличности с места осуществления наличных расчетов с применением РРО или РК для сдачи ее в банк оформляется соответствующими чеками РРО с выполнением операции "служебная выдача".
Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в банк, являются:
• квитанция к приходному документу банка на внесение наличности, подписанная ответственными лицами банка и заверенная печатью банка;
• квитанция/чек банкомата или программно-технического комплекса самообслуживания;
• копия сопроводительной ведомости к сумке с наличной выручкой (наличными), заверенная подписью и оттиском печати инкассатора-сборщика;
• чек платежного терминала в случае проведения инкассации средств в режиме реального времени с использованием платежных терминалов.
Для расчета лимита кассы учреждение, предприятие может выбирать любой период выборки для расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы.
Учреждение, предприятие утверждает внутренними документами установленный лимит кассы. Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до их сведения соответствующим внутренним документом учреждения, предприятия - юрлица, небанковского финансового учреждения.
Выдача наличных денег из касс производится по расходным кассовым ордерам или расходным ведомостям. Документы на выдачу наличных подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем. В случае если расходный кассовый ордер оформляется на общую сумму наличности, сдается, например - по расходной ведомости работникам предприятия, то в реквизите "Выдать" указывается фамилия, имя, отчество лица, которое выдает средства (кассир).
