Ошибка в разделе Б НН
Показатели строк І-ІХ раздела А табличной части налоговой накладной являются расчетными и формируются на основании данных раздела Б, а потому корректировки показателей раздела Б приводит к изменению показателей раздела А. Таким образом показатели строк І-ІХ раздела А корректируются вместе с соответствующими показателями раздела Б.
Исправление ошибок в разделе Б в графах "Ознака імпортованого товару", "Одиниця виміру", "Код ставки (0 відс. на 20 відс. чи навпаки)", "Код пільги", "Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника" налоговой накладной осуществляется методом "сторно", то есть сторнируются товарные позиции, содержащие ошибочное значение (указываются со знаком "-"), и добавляются товарные позиции, которые содержат правильные значения. При этом в графе 1 строки добавленной товарной позиции с правильными показателями отмечается новый очередной порядковый номер строки налоговой накладной, который не указывался ранее в налоговой накладной, которая корректируется.
В таком случае в графе 2 указывается причина корректировки - "виправлення помилки".
Ошибка относительно ставки НДС
Если плательщик налога при поставке товаров/услуг, операции по поставке которых освобождены от обложения НДС, начислил НДС с применением ставки налога 20%, то с целью исправления ошибки такой плательщик обязан составить расчет корректировки к налоговой накладной, в котором указывается со знаком "-" объем операции, к которому применялась ставка 20%.
Одновременно с этим налогоплательщик обязан составить новую налоговую накладную на операцию, освобожденную от обложения НДС, с указанием в такой налоговой накладной даты составления, соответствующей дате наступления первого события по такой операции, и зарегистрировать такую накладную в ЕРНН.
Такое разъяснение ГФС опубликовала в подкатегории 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
