Плательщики НДС, которые поставляют тепловую энергию, газ природный (кроме сжиженного), услуги по водоснабжению, водоотведению или услуги, стоимость которых включается в состав квартирной платы или платы за содержание жилья физлицам, бюджетным учреждениям, не зарегистрированным как плательщики НДС, и другим лицам, определенным п. 187.10 НКУ, признают налоговые обязательства по НДС по таким операциям на дату зачисления (получения) средств на банковский счет (в кассу) налогоплательщика или дату получения других видов компенсаций.
Дебиторская задолженность, возникшая в таких плательщиков НДС, которые применяют кассовый метод, по операциям по поставке товаров/услуг, может быть списана по истечении срока исковой давности по такой задолженности и после принятия необходимых мер по ее взысканию.
Такое списание дебиторской задолженности в целях налогообложения НДС считается другим видом компенсации стоимости поставленных товаров (услуг).
Следовательно, плательщик НДС, который применяет кассовый метод определения налоговых обязательств, на дату списания просроченной дебиторской задолженности за поставленные и не оплаченные товары (услуги) должен начислить налоговые обязательства по НДС по операции по поставке таких товаров (услуг).
