Вице-президент Украинского союза промышленников и предпринимателей Юлия Дроговоз на своей странице в соцсети Facebook прокомментировала нововведенные ГФС причины корректировки, которые необходимо указывать в расчетах корректировки к налоговым накладным.
Согласно разъяснениям ГФСУ, программа понимает 7 причин для корректировок налоговых накладных:
1. "Зміна кількості".
2. "Зміна ціни".
3. "Зміна номенклатури".
4. "Повернення товарів або авансових платежів".
5. "Зменшення обсягу при нульовій кількості".
6. "Зменшення кількості при нульовому обсязі".
"Усунення неоднозначностей".7.
Вице-президент Украинского союза промышленников и предпринимателей Юлия Дроговоз вкратце объяснила, когда используется каждая из этих причин.
Изменение количества. Используется при условии, если к налоговой накладной ранее не составлялись расчеты корректировки, в противном случае - скорее всего, нужно будет воспользоваться одной из причин, представленной в последних трех пунктах.
Если есть несколько товарных позиций, по которым нужно уменьшить количество, строки в расчете корректировки должны соответствовать строкам в налоговой накладной и не пересекаться друг с другом.
Корректировка в расчете корректировки осуществляется двумя строками - сначала сопровождается минусом на все количество товарной позиции, которая корректируется, а затем с новым номером строки в налоговой накладной указывается правильное количество.
Количество таких пар не ограничено. Главное - чтобы корректировки по каждой товарной позиции сопровождалось парой строк. Результат корректировки может быть и положительным, и отрицательным, но только не нулевым.
Изменение цены - аналогично первой причине корректировки. Указываем правильную цену при неизменном количестве. Так же позиции корректируем парами. Сначала снимаем всю строку, а затем - добавляем новую строку с новой ценой.
Изменение номенклатуры - используется в случае, когда происходит одновременное изменение и цены, и количества или действительно происходит изменение номенклатуры при неизменных цене и количестве. Результат корректировки может быть нулевым или с любым другим значением. Корректируем парами (сначала минус (может быть не одна строка, а больше), затем плюсовые строки - одна или больше).
Возврат товара или авансовых платежей - используется или при полном возврате всего количества по определенной товарной позиции, или при корректировке ошибочных налоговых накладных.
Уменьшение объема при нулевом количестве - указывается при исправлении неточностей, возникших из-за ранее представленных расчетов корректировки, в которых вместо уменьшения цены было уменьшено количество.
Например, в строке 1 налоговой накладной была товарная позиция "2222" с количеством 100 единиц, ценой 10,00 грн и объемом поставки 1000,00 грн. Подали неправильно заполненный расчет корректировки и по соответствующей товарной позиции показали уменьшение количества на 100 единиц, цену указали в размере 5,00 грн, в результате чего объем поставки составляет 500,00 грн. Для исправления ошибки нужно составить еще один расчет корректировки, в котором необходимо указать минусовое значение объема поставки (-500,00 грн). Графы относительно количества товаров не корректируем (не заполняем). То есть эта причина корректировки применяется только в случае, если есть сумма (объем) поставки, но количество нулевое.
Уменьшение количества при нулевом объеме - аналогично предыдущей причине, но в отличие от предыдущего примера речь идет о неправильной корректировке количества.
Например, вместо корректировки количества была откорректирована цена. То есть данная причина корректировки применяется, если с учетом всех ошибок осталось количество, но не остался объем поставки.
Устранение неоднозначностей - эта причина корректировки указывается в случаях, когда ранее представленные расчеты корректировки заполнялись на корректировку цены, а должна была проходить корректировка количества и наоборот. Основной признак - если есть объем поставки, а графы относительно количества, цены были некорректно заполнены.
Кроме того, по поводу корректировки налоговых накладных отмечалось:
• внимательно читайте квитанцию, в ней будет указана проблема. Если не хватает количества или что-то с ценой - это значит, что, скорее всего, были ошибки в ранее представленных расчетах корректировки.
Например, изменение количества было проведено с заполнением граф 9 и 10 расчета корректировки на изменение стоимости, а не граф 7 и 8 на изменение количества. Возможно, неправильно была указана строка (откорректировалась другая позиция). В таких ситуациях используйте причину 5, 6 или 7. В случае с причиной 6 объем поставки уже получился нулевой, при 5 причине корректировки - нулевое количество, а объем поставки остался, при 7 причине корректировки - есть и количество, и стоимость, а также нужно их откорректировать к правильным значениям;
• только в случае с причиной 7 "Усунення неоднозначностей" цена будет нулевой. Во всех остальных случаях цена будет заполнена;
• только при причине корректировки "Зміна ціни" должны быть заполнены графы 9 и 10 расчета корректировки (изменение стоимости), а графы 7 и 8 (изменение количества) - остаются пустыми;
• позиция, которая корректируется, полностью минусуется во всех случаях. В случае с причиной 4 "Повернення товарів або авансових платежів" соответствующая товарная позиция только минусуется (из-за количества) без добавлений новых строк. В других случаях (причины 1-3) - минусуется соответствующая строка (снимаем все количество) ,и сразу же проставляется нужный остаток товара (отражаем парами: сначала минус, потом плюсы). В случае с причиной 3 "Зміна номенклатури" может быть несколько строк на минус, затем несколько строк в плюс, но важно снимать все количество, если вы уже корректируете какую-то номенклатуру, и добавлять то, что остается (правильное откорректированное количество);
• исправление ошибок в ИНН пока что можно провести только с использованием причины 4 "Повернення товарів або авансових платежів" и выпиской новой налоговой накладной. По-другому система пока не пропустит такие корректировки. Это тема для обсуждения и проведения встреч с методологами и аудиторами ГФС;
• обращайте внимание на текст номенклатурного наименования товара/услуги. В тексте могут быть невидимые вам символы (например, нажали Enter или Tab). Система не поймет и разобьет текст на две строки, а две строки просто не пройдут;
• существуют проблемы с регистрацией расчетов корректировки к налоговым накладным за 2013-2015 годы. Ранее расчеты корректировки (по старым формам) не содержали номер строки налоговой накладной и если к старым налоговым накладным ранее уже были представлены расчеты корректировки по старой форме, то система не понимает, какие строки налоговых накладных корректировались, и не пропускает новые расчеты корректировки к ним.
