Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение количества товаров/услуг (за исключением случаев полного возврата товаров), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором:
в первой строке:
• в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна кількості";
• значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 7 со знаком "-" отмечается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• графы 9-10 не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 13 со знаком "-" отмечается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется.
во второй строке:
• в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);
• в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна кількості";
• значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг:
• в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• графы 9-10 не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).
Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение цены товаров/услуг (за исключением случаев полного возврата средств), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, который заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров/услуг, со следующими различиями:
• в обеих строках в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна ціни";
• в обеих строках графы 7-8 не заполняются;
• в первой строке в графе 9 со знаком "-" отмечается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров/услуг;
• в обеих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется.
Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки к такой налоговой накладной составляется в порядке, предусмотренном при изменении номенклатуры товаров/услуг.
Такие рекомендации по заполнению расчета корректировки ГФС опубликовала в категории 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
Если после получения предоплаты, составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение номенклатуры товаров/услуг (в т.ч. частичное), поставщик (продавец) на дату поставки товаров/услуг составляет расчет корректировку к налоговой накладной, составленной на дату получения предварительной оплаты, в котором в первой строке со знаком "-" отмечает показатели строки налоговой накладной, номенклатура товаров/услуг по которому меняется (такая строка "обнуляется"). При этом в графе 1 следующего расчета корректировки в обязательном порядке указывается № по порядку строки налоговой накладной, корректируется.
Для добавления одной или нескольких новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры) в расчете корректировки к такой налоговой накладной в отдельных строках указываются показатели по товарах/услугах, которые добавляются (новые товарные позиции). При этом в графе 1 следующего расчета корректировки таким новым товарным позициям присваиваются новые очередные порядковые номера строк, которых не было в налоговой накладной, которая корректируется.
В графе 2 расчета корректировки во всех строках, которые заполняются в связи с изменением номенклатуры товаров/услуг, указывается причина корректировки - "зміна номенклатури".
Такое разъяснение ГФС также опубликовала в категории 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ
