Постановлением КМУ от 27.12.2017 г. № 1045 признано утратившим силу распоряжение КМУ от 16.09.2015 г. № 977, и утвержден новый перечень государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным пп. 39.2.1.2 НКУ. Указанное постановление вступило в силу с 01.01.2018 и применяется к контролируемым операциям осуществленных с 01 января 2018 года.
07.03.2018 вступило в силу постановление КМУ от 31.01.2018 г. № 108, согласно которому из перечня государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным пп. 39.2.1.2 НКУ, исключено государства Грузия, Республика Эстония, Латвийская Республика, Республика Мальта и Венгрия.
В случае осуществления в период с 01.01.2018 по 06.03.2018 года хозяйственных операций с нерезидентами, зарегистрированными в Грузии, Эстонии, Латвии, Мальте или в Венгрии, при отсутствии других критериев определенных в пп. 39.2.1.7 НКУ, они будут признаваться контролированными в случае одновременного выполнения следующих условий:
годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за 2018 налоговый (отчетный) год;
и объем хозяйственных операций налогоплательщика с таким контрагентом (определенный по правилам бухгалтерского учета), превышает 10 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов).
