Плательщик НДС предоставляет резидентам Украины услуги по пользованию пространством коворкинга. Перечень стандартных услуг, которые будут предоставляться пользователям коворкинга после заключения соответствующего платного договора, включает в себя предоставление пользователям коворкинга готовых обедов, печенья и сладостей, приобретаемых компанией, обеспечения возможности самостоятельного использования пользователями посуды, электрических чайников и аппаратов для приготовления кофе, товаров хозяйственного назначения (салфетки, туалетная бумага, мыло, пакеты для мусора и т.д.). То есть, по сути указанные услуги следует рассматривать как услуги по аренде.
Относительно НДС-учета. Входной НДС по товарам, которые приобретаются с целью предоставления описанных услуг и используются в процессе предоставления этих услуг, включается в состав налогового кредита. При этом, поскольку эти товары используются в процессе осуществления налогооблагаемых операций, дополнительное начисление налоговых обязательств, установленных п. 198.5 НКУ, не осуществляется.
Относительно обложения налогом на прибыль. Положения НКУ не предусматривают корректировку финрезультата до налогообложения на стоимость товаров, приобретенных с целью обеспечения комфортных условий пользования резидентами Украины пространством коворкинга. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формировании финансового результата.
