Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой налоговой накладной (1) по одному номеру строки налоговой накладной учитывается две и более товарных позиции, (2) происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7-10) и (3) корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее - РК) (вместо графы 9 РК) или корректировки количества осуществлялось в графе 10 РК (вместо графы 7) то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки и отображения правильных показателей товарных позиций, которые у плательщика образовались в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить РК, с помощью которого исправить такие ошибки. Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк налоговой накладной (далее - НН), которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.
При этом, если происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7-10) (неоднозначности) обнаружено в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждого из таких строк путем составления отдельного РК к каждой отдельной строки НН, подлежащей исправлению.
В таком РК:
в первой строке:
• в графе 1 указывается № по порядку строки НН, которая корректируется;
• в графе 2 указывается причина корректировки "Усунення неоднозначностей";
• значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;
• в графе 7 со знаком "-" отмечается значение графы 6 строки НН, которая корректируется;
• графы 8 - 10 не заполняются (остаются пустыми);
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, корректируется;
• в графе 13 со знаком "-" отмечается значение графы 10 строки НН, которая корректируется;
во второй строке:
• в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в НН, которая корректируется (если в НН, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);
• в графе 2 указывается причина корректировки "Усунення неднозначностей";
• в графах 3-6 указываются номенклатура (название), код и единица измерения товарной позиции, которая корректируется (указывается с правильными показателями);
• в графах 7 и 8 указываются правильные значения по количеству и цене товаров/услуг;
• графы 9-10 не заполняются;
• в графах 11, 12 и 13 указываются правильные данные о коде ставки и коде льготы (если операция льготная) и правильное значение объема поставок (без учета НДС).
Разъяснение из раздела 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ
