Как правильно заполнить таблицу 2 приложения Д7 к НДС-декларации?

Перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях осуществляется в соответствии с п. 3 р. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21, исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций в порядке и по форме согласно таблице 2 "Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях" приложения Д7 к декларации по НДС.

Согласно установленной формы таблицы 2 приложения Д7:

• в графе 2 и 3 таблицы 2 приложения Д7 отражаются обязательные реквизиты сводной налоговой накладной (дата составления - графа 2, регистрационный номер - графа 3), составленной в соответствии с п. 199.1 НКУ и зарегистрированной в ЕРНН. Независимо от даты регистрации в ЕРНН сводная налоговая накладная, составленная в соответствии с п. 199.1 НКУ, подлежит отражению в строках 4.1 и/или 4.2 (в зависимости от примененной ставки налога: основная или 7%) декларации того отчетного (налогового) периода, по результатам которого она составлена;

• в графе 4 и 5 отражаются обязательные реквизиты расчета корректировки к налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 НКУ и зарегистрированной в ЕРНН. Расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН. Расчеты корректировки, составленные в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях в сводных налоговых накладных, составленных в соответствии с п. 199.1 НКУ, подлежат отражению в таблице 2 приложения Д7 за последний отчетный (налоговый) период года (в случае аннулирования регистрации плательщика НДС, в том числе по решению суда - в отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло такое аннулирование) независимо от факта их регистрации в ЕРНН или даты такой регистрации;

• в графе 6 таблицы 2 приложения Д7 отражаются объемы поставок, подлежащих корректировке по основной ставке. Значение каждой из строк графы 6 таблицы 2 приложения Д7 равно значению строки IV "Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (+) (-) (код ставки 20)" раздела А соответствующего расчета корректировки;

• в графе 7 таблицы 2 приложения Д7 отражаются объемы поставок, подлежащих корректировке по ставке 7%. Значение каждой из строк графы 7 таблицы 2 приложения Д7 равно значению строки V "Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на Додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7% (+) (-) (код ставки 7)" раздела А соответствующего расчета корректировки;

• в графе 8 таблицы 2 приложения Д7 отражается сумма налога, которая увеличивает или уменьшает (-) сумму налоговых обязательств. Значение каждой из строк графы 8 таблицы 2 равно значению строки II "сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за основною ставкою (+) (-)" раздела А соответствующего расчета корректировки.

Значение граф 6, 7, 8 и 9 строки "Всього" таблицы 2 приложения Д7 переносятся в раздел "Коригування податкових зобов'язань згідно з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу" таблицы 1 приложения Д1 к декларации по НДС за последний отчетный (налоговый) период года (в случае аннулирования регистрации плательщика НДС, в том числе по решению суда - в отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло такое аннулирование).

Значение граф 6 и 8 строки "Всього" таблицы 2 приложения Д7 переносятся в строку 4.1 декларации (колонка А и колонка Б соответственно) за последний отчетный (налоговый) период года (в случае аннулирования регистрации плательщика НДС, в том числе по решению суда - в отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло такое аннулирование).

Такое разъяснение опубликовала ГФС в разделе 101.23 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ