Для исправления ошибки, допущенной при составлении налоговой накладной в индивидуальном налоговом номере (далее - ИНН) покупателя, налогоплательщику необходимо:
• составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором указать такой ошибочный ИНН покупателя и со знаком «-» показатели раздела Б табличной части такой налоговой накладной;
• составить и зарегистрировать в ЭРНН новую налоговую накладную с правильным ИНН покупателя, в поле «Дата складання» которой указать дату возникновения налоговых обязательств по операции по поставке товаров/услуг такому покупателю.
При этом в графе 2 расчета корректировки, который составляется для исправления ошибки в ИНН покупателя, допущенной в налоговой накладной, временно (до внесения изменений в порядок заполнения и формы налоговой накладной) целесообразно использовать причину корректировки: «Повернення товару або авансових платежів».
Разъяснение с раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
