В последнее время лица, желающие скрыть свою причастность к бизнесу, активно используют услуги номинального сервиса. При этом реальные владельцы стремятся сохранить полную конфиденциальность, даже если в выбранной ими стране, имеющим оффшорный статус, все реестры, из которых можно получить информацию о бенефициарных владельцев, закрыты. Номинальный владелец и/или руководитель не принимают активного участия в хозяйственной деятельности компании и в ее управлении.
На данный момент обращает внимание НБУ в письме от 21.02.2018 г. № 25-000 /10708.
По мнению НБУ, под понятием "номинальный владелец (держатель)" следует считать лицо, которое от своего имени управляет корпоративными правами другого лица - реального конечного бенефициарного собственника (контроллера) в интересах последнего. Процедура использования услуг номинального сервиса реализуется, например, следующим образом: в пакете документов оффшорной компании содержится документ под названием "Declaration of Trust". Этот документ подписывается как реальным владельцем компании, так и номинальным владельцем (держателем) и подтверждает, кто именно является реальным владельцем компании. Кроме того, номинальные владельцы могут передать полномочия на управление оффшором реальному владельцу путем подписания доверенности, на которой проставлен апостиль. Согласно этой доверенности бенефициар имеет право действовать от имени номинального держателя.
При этом, согласно с позицией НБУ, факторами, которые могут свидетельствовать о том, что владелец (контроллер) клиента является номинальным, а не реальным, могут быть, в частности:
1) лицо, хоть и указано как конечный бенефициарный владелец (контроллер) клиента, в том числе по данным Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, но оно является одновременно конечным бенефициарным владельцем (контроллером) и/или руководителем многих других юридических лиц, страна регистрации которых имеет оффшорный статус;
2) физическое лицо с местом регистрации в стране, имеющим оффшорный статус, которое согласно информации, полученной непосредственно от клиента, указано как конечный бенефициарный владелец (контроллер) юридического лица (или клиентом указано, что конечный бенефициарный владелец (контроллер) вообще отсутствует), однако эта информация не совпадает с данными, содержащимися в публичных источниках информации;
3) в соответствии с полученной от клиента информации установлено, что конечным бенефициарным владельцем (контроллером) клиента - юридического лица является физическое лицо. При этом, это юридическое лицо является достаточно большим хозяйственным обществом (предприятием), обладает промышленными мощностями, осуществляет финансовые операции на значительные суммы, получает значительные прибыли и тому подобное. По результатам изучения клиента, установлено, что лицо, установлено ??как конечный бенефициарный владелец (контроллер) клиента, фактически не влияет на его хозяйственную деятельность, а реальное влияние на деятельность предприятия осуществляется другим лицом, публично себя не проявляет как владелец этого предприятия, однако получает доходы от его хозяйственной деятельности. Кроме того следует учесть, что таким физическим лицом, то есть реальным конечным бенефициарным владельцем (контроллером) указанного юридического лица, может быть, например, известный общественный или политический деятель.
Небанковское финансовое учреждение обязано провести углубленную проверку клиента в случае возникновения сомнений в достоверности или полноте предоставленной информации, на основании которой осуществлялась идентификация, верификация и/или изучения клиента.
|
|
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
