В случае осуществления поставки товаров/услуг за наличные конечному потребителю (не являющемуся плательщиком НДС), с применением при проведении расчетов РРО, по ежедневным итогам операций составляется налоговая накладная, в которой суммы расчетов по кассовым чекам, напечатанным в течение дня, и суммы НДС по таким расчетам указываются общей суммой, соответствующей фактической сумме выручки и сумме НДС, отраженной в Z-отчете.
Налоговая накладная по ежедневным итогам операций составляется на основании показателей РРО (кассовых отчетов), то есть вносится ежедневный итог объемов проданных товаров с учетом денежных средств как полученных за проданные, так и выданных за возвращенные товары.
Учитывая указанное, при возвращении в день продажи покупателем (конечным потребителем) товаров, возвращенные такому покупателю деньги с учетом НДС учитываются в ежедневных общих итогах, которые фиксируются в Z-отчетах (кассовых отчетах), налоговых накладных, составленных на основании таких отчетов. Поэтому, в таком случае к налоговой накладной, составленной по ежедневным итогам операций по поставке товаров за наличные конечному потребителю (не являющемуся плательщиком налога) расчет корректировки количественных и стоимостных показателей не составляется.
Разъяснение с раздела 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ
В то же время в подкатегории 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ действует еще и другое разъяснение, в котором контроллеры позволяют составлять расчет корректировки к налоговой накладной по ежедневным итогам. Цитируем:
"В случае возврата покупателем (который не является плательщиком налога) товара, который был реализован ему предыдущего дня за наличные и отражен поставщиком в налоговой накладной, составленной по ежедневным итогам операций, сумма налоговых обязательств поставщика подлежит соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к такой налоговой накладной (при условии предоставления покупателю полной денежной компенсации стоимости возвращенного товара)".
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
