В плательщика НДС возникла необходимость составить расчеты корректировки к налоговым накладным, которые были составлены и зарегистрированы в ЕРНН:
• в 2015 году по форме, действующей на дату такой регистрации, которая не предусматривала указания в табличной части налоговой накладной кода льготы;
• после 01.04.2016, если с момента составления таких налоговых накладных в связи с изменением бюджетной классификации в соответствии с приказом Минфина от 05.01.2016 г. № 2.
Корректировка осуществляется путем сторнирования строк налоговой накладной, показатели которых подлежат корректировке, и добавлением новых строк с правильными показателями.
Если плательщик НДС составляет расчеты корректировки к налоговым накладным, которые были составлены и зарегистрированы в ЕРНН по форме, действующей на дату такой регистрации, которая не предусматривала указания кода льготы, или с момента составления налоговых накладных код льготы изменился, то в расчете корректировки:
• в строке, которой сторнируется строка налоговой накладной (путем вывода в "0"), в графе 12 "Код пільги" указывается код льготы, который корректируется "1401..." (указано в графе 9 налоговой накладной). При этом такая графа расчета корректировки не заполняется в случае, если расчет корректировки составляется к налоговой накладной, составленной до 01.04.2016, поскольку ее форма в то время не предполагала указания в табличной части налоговой накладной кода льготы;
• добавляется с указанием нового очередного порядкового номера строка, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется, в которой в графе 12 "Код пільги" указывается код льготы, действующий на дату корректировки и содержащий первые четыре цифры кодирования "1406...".
ИНК ГФСУ от 20.06.2018 г. № 2746/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
