В случае начисления компенсирующих НДС-обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ база налогообложения определяется согласно п. 189.1 НКУ.
В соответствии с п. 189.1 НКУ в случае использования товаров/услуг не в хозяйственной деятельности база налогообложения для товаров определяется исходя из стоимости их приобретения. Поэтому при списании непригодной продукции с баланса следует признать налоговые обязательства по НДС исходя из цен приобретения запасов и услуг, использованных при изготовлении этой продукции, по которым у предприятия был отражен налоговый кредит.
ИНК ГУ ГФС в Запорожской области от 22.06.2018 г. № 2773/ІПК/08-01-12-01-10
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
