Заполняем таблицу 1 приложения 5 к декларации по НДС

Плательщики НДС - получатели бюджетной сельхоздотации могут осуществлять операции по поставке товаров неплательщикам НДС. При этом одновременно будут поставляться сельскохозяйственные и другие товары.

Кроме того, плательщики НДС приходится осуществлять начисления налоговых обязательств в связи с аннулированием НДС-регистрации.

Как в таких случаях заполнить таблицу 1 приложения 5 к декларации по НДС?

В таблице 1 приложения 5 к декларации по НДС "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" предусмотрены отдельные строки для отражения показателей в разрезе условных ИНН 600000000000, которые переносятся в строки 4.1 и 4.2 декларации по НДС.

При этом в случае одновременного снабжения сельхозпредприятий и других товаров в графе 4 "ознака здійснення сільськогосподарських операцій" таблицы 1 в случае осуществления операций, определенных ст. 16-1 Закона Украины "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины" с изменениями и дополнениями от 24.06.2004 г. № 1877-IV (далее - Закон № 1877), плательщиками налога, внесенными в Реестр получателей бюджетной дотации в соответствии с Законом № 1877 или претендующих на включение в такой Реестр, вносится соответствующая отметка "+", а в графе "Усього за операціями, визначеними ст. 16 прим. 1 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" указывается общая сумма таких операций за соответствующий отчетный налоговый период.

Операции связанные с начислением налоговых обязательств в связи с аннулированием регистрации плательщика НДС, отражаются отдельными строками в разделе "Інші в розрізі умовних ІПН" (6000000000000 (строка 4.1 декларации) и/или 6000000000000 (строка 4.2 декларации)).

Разъяснение из раздела 101.23 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.