Заполняем РК с кодом причины корректировки 302 - устранение неоднозначностей

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой налоговой накладной:

1) по одному номеру строки налоговой накладной учитывается две и более товарных позиции;

2) происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10 раздела Б расчета корректировки);

3) корректировка цены отражалась в графе 8 раздела Б расчета корректировки (вместо графы 9 раздела Б расчета корректировки) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 раздела Б расчета корректировки (вместо графы 7 раздела Б расчета корректировки) -

то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки и отображения правильных показателей товарных позиций, которые у плательщика образовались в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки.

Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.

При этом, если происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10) (неоднозначности) обнаружено в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждого из таких строк путем составления отдельного расчета корректировки к каждой отдельной строки налоговой накладной, подлежащего исправлению.

В первой строке такого расчета корректировки:

• в графе 1.1 указывается номер по порядку;

• в графе 1.2 - № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;

• в графе 2.1 - код причины корректировки 302 (устранение неоднозначностей);

• в графе 2.2 - порядковый номер группы корректировки;

• значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки налоговой накладной, которая корректируется;

• в графе 7 - со знаком "-" значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;

• графы 8 - 10 не заполняются (остается пустыми);

• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;

• в графе 13 - со знаком "-" значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется;

• в графе 14 - со знаком "-" значение графы 11 строки налоговой накладной, которая корректируется. Если налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН до 01.12.2018, графа 14 раздела Б расчета корректировки к такой налоговой накладной не заполняется.

Во второй строке:

• в графе 1.1 указывается номер по порядку;

• в графе 1.2 - новый очередной порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);

• в графе 2.1 - код причины корректировки 302 (устранение неоднозначностей);

• в графе 2.2 - номер группы корректировки, отмечался в графе 2.2 в первой строке;

• в графах 3 - 6 указываются (описание) номенклатура, код и единица измерения товара/услуги, которая корректируется (указывается с правильными показателями);

• в графах 7 и 8 - правильные значения по количеству и цене товаров/услуг;

• графы 9 - 10 не заполняются;

• в графах 11, 12, 13 и 14 указываются правильные данные касательно кода ставки и кода льготы (если операция льготная) правильное значение объема поставок (без учета НДС) и сумма НДС.

Разъяснение из раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.