Плательщик НДС - поставщик при заполнении налоговой накладной в графе "Код ставки" допустил ошибку. Как исправить ошибку?
Исправление ошибки в графе "Код ставки" НН осуществляется методом "сторно".
То есть, если в НН не заполнена графа "Код ставки", или указано ошибочный код ставки, то в расчете корректировки к такой накладной ее количественные (стоимостные) показатели указываются со знаком "-", и добавляется новая строка, содержащая правильные значения и указывается соответствующий код ставки.
В поле "Дата складання" указывается дата, на которую была обнаружена ошибка.
В обеих строках такого расчета корректировки указывается код причины корректировки 104 и одинаковая группа корректировки.
В то же время, согласно п. 201.5 НКУ для операций, облагаемых и операций, освобожденных от налогообложения, составляются отдельные НН. Поэтому, если плательщик налога при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, в налоговой накладной указал код ставки на операции по поставке товаров/услуг, освобожденные от налогообложения, то с целью исправления ошибки составляется расчет корректировки, в котором в табличной части со знаком "-" указывается объем операций по поставке товаров/услуг, по которым указанный код ставки по операциям, освобожденным от налогообложения, и составляется новая налоговая накладная с кодом ставки на операции, которые облагаются по ставке 20% (7%, 0%). В таком расчете корректировки указывается код причины корректировки 102.
Такое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Больше о порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
