Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение номенклатуры товаров/услуг, поставщик составляет расчет корректировки к налоговой накладной.
Какой же порядок заполнения такого расчета корректировки?
В первой строке табличной части (раздел Б) расчета корректировки со знаком "-" указываются показатели строки налоговой накладной, описание (номенклатура) товаров/услуг за которой меняется (такая строка "обнуляется").
В графе 1.2 этой строки в обязательном порядке указывается порядковый номер (№ по порядку) строки налоговой накладной, которая корректируется.
В графе 2.1 указывается код причины корректировки 104.
В графе 2.2 - группа корректировки.
Показатели описания (номенклатуры) товаров/услуг, поставляемых на замену, которые были указаны в ранее составленной налоговой накладной, указываются в расчете корректировки новыми строками как одна или несколько новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры).
Добавление одной или нескольких новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры) в расчете корректировки к такой налоговой накладной осуществляется в отдельных строках расчета корректировки, в которых указываются соответствующие показатели по товарам/услугам, которые прилагаются (новые товарные позиции).
При этом в графе 1.2 каждого из новых строк табличной части (раздел Б) расчета корректировки таким новым товарным позициям присваиваются новые очередные порядковые номера строк, которых не было в налоговой накладной, которая корректируется.
В графе 2.1 указывается код причины корректировки 104.
В графе 2.2 - группа корректировки, указанная в графе 2.2 строки 1.
В аналогичном порядке заполняется и расчет корректировки в случае исправления ошибки в описании (номенклатуре) товаров/услуг.
Такое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Больше о порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
