Плательщик НДС при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, облагаемым по ставке 7%. С целью исправления этой ошибки налогоплательщик должен составить расчет корректировки к налоговой накладной. Как правильно его заполнить?
В таком расчете корректировки в поле "Дата складання" нужно указать дату, на которую была обнаружена ошибка, указать код причины корректировки "104" и в табличной части со знаком "-" указать объем операций по поставке товаров/услуг, который был указан по ставке 7%, и со знаком "+" отметить объем операций, подлежащий налогообложению по ставке 20%.
Если в налоговой накладной ошибочно был указан объем операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по ставке 20%, отразить такой объем со знаком "-", и со знаком "+" отметить объем операций, подлежащий налогообложению по ставке 7%.
В обоих случаях в поле "Код ставки" должна быть указана соответствующая ставка налога, а в разделе А должна быть заполнена строка, которая соответствует правильной ставке налога.
Такой алгоритм заполнения расчета корректировки порекомендовала ГФС в разъяснении изкатегории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Больше о порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
