В Отчете о суммах налоговых льгот отражается сумма налога на прибыль, не уплачена в бюджет в связи с получением налоговых льгот.
Согласно п. 140.4 НКУ финансовый результат до налогообложения уменьшается, в частности на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет.
Положения п. 140.4 НКУ применяются с учетом п. 3 подраздела. 4 разд. НКУ (п. 140.4.2 НКУ).
По словам днепропетровских налоговиков, в случае, если объект налогообложения по налогу на прибыль имеет положительное значение, сумма льготы, предусмотренной пп. 140.4.2 НКУ, рассчитывается следующим образом:
"Сумм отрицательного значения предыдущего отчетного года в пределах суммы прибыли отчетного периода" х "размер базовой ставки налога"/100.
В случае, если объект налогообложения по налогу на прибыль в отчетном периоде имеет отрицательное значение или равен нулю, без учета отрицательного значения объекта налогообложения предыдущего отчетного года, то сумма льготы не определяется.
| Сервис отчетности Liga:REPORT - онлайн-помощь бухгалтеру в подаче годовой отчетности. • Полный набор актуальных форм (налоговая, статистическая, ПФУ) • Подсказки при составлении отчетности • Актуальные вебинары • Автоматические расчеты и камеральные проверки • Доступ к НПА и многое другое для вашей уверенности! • Лучшая цена года до конца зимы! -60% для юрлиц. Удобен как для ФЛП так и для больших компаний! |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
