Как исправить ошибку в НН, допущенную в ИНН налогоплательщика

Расчет корректировки к налоговой накладной составляют, в частности, в случаях исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг. Какой же порядок его заполнения в случае исправления ошибки в поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» налоговой накладной?

Ошибка, которая допущена в поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН исправляется путем составления расчета корректировки с учетом следующих особенностей:

• в поле «Дата складання» указывается дата, на которую была обнаружена такая ошибка;

• в заглавной части расчета корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с ошибочным данными;

• в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС);

• в графе 2.1 - код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей).

Расчет корректировки, составленный к налоговой накладной, которая не подлежала предоставлению получателю (покупателю), подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом). Расчет корректировки, составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю - плательщику НДС, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг.

Одновременно поставщик (продавец) должен составить и зарегистрировать в ЕРНН новую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

• реквизиты заглавной части налоговой накладной указываются без ошибок;

• в поле «Дата складання» указывается дата возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), то есть дата составления налоговой накладной с ошибочными данными в поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта»;

• такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, который отличается от порядкового номера налоговой накладной с ошибочными данными в поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта»;

• в разделе Б такой налоговой накладной указывается объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с ошибочными данными в поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта».

См. разъяснения ГФС в категории 101.16 раздела «Запитання - відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.