Поставщик - плательщик НДС составил налоговую накладную от 16.11.2018 не на полный объем поставленного товара (39,385 т), а только на его часть (37,265 т).
Следовательно, имеет место ошибка, допущенная при составлении налоговой накладной, которая подлежит исправлению путем составления расчета корректировки, которым налоговая накладная с неправильно указанным объемом поставки должна быть выведена в "ноль".
В то же время поставщик обязан составить новую налоговую накладную на дату фактической отгрузки товара (16.11.2018) на полный объем отгруженного товара (39,385 т).
Сумма НДС, указанная в налоговой накладной, которая была составлена с ошибкой, в частности, указано неправильное количество товара, в результате чего неправильно рассчитан объем поставки и сумма НДС, не может быть включена в состав налогового кредита.
Сумма НДС, указанная в правильно составленной налоговой накладной включается в состав налогового кредита в течение 1095 календарных дней с даты ее составления при условии своевременной регистрации в ЕРНН.
Если налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН несвоевременно, то сумма НДС, указанная в такой налоговой накладной, в состав налогового кредита может быть включена с даты регистрации такой налоговой накладной в ЕРНН и до истечения срока 1095 календарных дней с даты ее составления.
См. ИНК ГФСУ от 29.03.2019 г. № 1331/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| О порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
