Плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 198.5 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную. Соответственно, чтобы аннулировать такую налоговую накладную плательщик должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в "0" показатели по товарам/услугам, указанным в такой налоговой накладной.
В расчете корректировки указывается дата составления и порядковый номер такой безосновательно составленной сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 198.5 НКУ.
При этом в графе 2.1 раздела Б табличной части расчета корректировки указывается код причины 201, соответствует причине корректировки "Корректировка сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ ".
Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН налогоплательщиком, который составил данную сводную налоговую накладную.
Такое разъяснение ГФС предоставила в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| О порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
