Плательщик НДС арендует имущество, находящееся в общей собственности плательщика НДС и неплательщика НДС. Какие последствия по НДС и налогу на прибыль?
НДС. В этой ситуации арендатор - плательщик НДС должен платить арендную плату двумя частями: первая - арендодателю - плательщику НДС; вторая - арендодателю - неплательщику НДС. Кроме этого, в состав налогового кредита арендатор имеет право отнести только сумму НДС, уплаченную арендодателю - плательщику НДС. Объемы приобретения товаров/услуг без НДС отражаются покупателем в строке 10.3 (колонка А) налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, в котором они были приобретены.
Налог на прибыть. Разниц по операциям по начислению (уплате) арендной платы по договору аренды нежилого помещения, принадлежащего на праве совместной собственности, положениями НКУ не предусмотрено.
Следовательно, объект обложения налогом на прибыль в части таких операций определяется исключительно по бухучетных правилами при формировании финрезультата до налогообложения.
См. ИНК ГФСУ от 08.05.2019 г. № 2027/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| Учет аренды имущества мы рассматривали в статьях электронного издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН: • "Операционная аренда: учет у арендатора"; • "Операционная аренда: учет у арендодателя". Для получения доступа к аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и прочим документам информационно-правовой системы ЛИГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените весь объем и преимущества услуг, которые предоставляются. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
