Налоговики отметили: если субъект хозяйствования составил налоговую накладную (далее - НН) и зарегистрировал в ЕРНН, чтобы откорректировать ее стоимостные показатели, указанные в разделе Б, нужно составить расчет корректировки к налоговой накладной (далее - РК к НН).
Изменения цены части количества одной номенклатуры товаров/услуг в РК к НН покажите в разделе Б следующим образом:
- во-первых, соответствующие показатели строки НН, которая корректируется, а именно количество, а также объем поставки и сумму НДС, укажите со знаком "-". Таким образом Вы обнулите (выведете в "0") строку НН, которую корректируете.
При этом показатели из граф 6 и 7 раздела Б НН перенесите в графы 7 и 8 раздела Б РК к НН (графу 7 заполните со знаком "-"), а графы 9 и 10 не заполняйте;
- во-вторых, добавьте новые строки с правильными показателями, которые будут иметь новые очередные порядковые номера, которые не указывались в НН.
В то же время в графе 2.1 всех строк такого РК к НН указывается код причины корректировки 104, соответствующий причине корректировки "Зміна номенклатури", и присваивается одинаковый порядковый номер группы корректировки.
А вот раздел "А" РК в описанной ситуации заполняйте в общем порядке.
Это новый подход фискалов к заполнению РК к НН в случае изменения цены части количества одной номенклатуры товаров/услуг.
Напомним: раньше контроллеры советовали при заполнении РК к НН показатели из граф 6 и 7 раздела Б ПН переносить в графы 9 и 10 раздела Б РК.
Источник: Разъяснение ГФСУ в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| О порядке составления и регистрации налоговых накладных, а также расчетов корректировки к ним читайте в материалах газеты "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к указанным консультациям и другим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь тестовым 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
