Сумские налоговики рассказали об НДС-последствиях в ситуации, когда предприятие заключило агентский договор с нерезидентом для продвижения и сбыта на рынке Украины его продукции и услуг. Согласно договору предприятие получит от нерезидента комиссию (агентское вознаграждение) в валюте (евро).
Учитывая то, что агентские услуги по поиску потенциальных клиентов на покупку продукции, которые резидент предоставляет нерезиденту в рамках заключенного агентского договора, отсутствуют в перечне операций, указанных в п. 186.2 и п. 186.3 НКУ, то место поставки таких услуг следует определять по п. 186.4 НКУ, а именно как место регистрации поставщика-резидента.
Следовательно, операции по поставке услуг по поиску потенциальных клиентов на покупку продукции нерезидента является объектом обложения НДС. Их облагают в общеустановленном порядке по ставке 20%. Базой обложения НДС является агентское вознаграждение, которое резидент получает за предоставленные нерезиденту услуги по поиску потенциальных клиентов на покупку продукции.
Дату возникновения налоговых обязательств по НДС предприятие, которое предоставляет услуги нерезиденту, определяет в соответствии с п. 187.1 НКУ. На указанную дату оно обязано начислить налоговые обязательства по НДС (на основании официального курса гривны к иностранной валюте, установленного НБУ), составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.
Источник: ИНК ГУ ГФС в Сумской области от 12.06.2019 г. № 2690/8/18-28-12-01-40/ІПК.
Больше о предоставлении услуг в ВЭД читайте в материале "Услуги для нерезидента: учет и налогообложение" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".
Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.
| Аналитика, консультации, справочники для бухгалтера и вебинары в сервисе "Интерактивная бухгалтерия" |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
