ГФС разъяснила, отображать ли в НДС-декларации налоговую накладную с ошибочным ИНН покупателя и расчет корректировки к ней. Также налоговики объяснили, как исправление ошибки в ИНН покупателя отражать в налоговой отчетности по НДС?
В декларации по НДС налогоплательщик указывает данные, указанные в составленной на основании первичных документов налоговой накладной. Поэтому объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в ошибочной налоговой накладной и расчете корректировки к ней, не подлежат отражению в декларации по НДС.
Правда, налоговые обязательства следует отражать в налоговой отчетности по НДС на дату составления налоговой накладной с неправильным ИНН. Расчет корректировки и новая (вторая) налоговая накладная не влияют на определенное налоговое обязательство. Поэтому операцию, связанную с исправлением ошибки в ИНН покупателя, не отражают в налоговой отчетности по НДС.
Исправляют неправильно указанный ИНН покупателя методом сторно в приложении Д5 уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС.
Источник: ИНК ГФСУ от 27.08.2019 г. № 3999/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
| Порядок исправления ошибок в декларации по НДС мы рассмотрели в материале "Ошибки в декларации по НДС: алгоритм исправления" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
