Офис КНП ГНС напомнил, каких ситуаций следует избегать, чтобы избежать блокировки налоговых накладных/расчетов корректировки (далее - НН/РК). В частности, речь шла о ситуациях, соответствующих критериям рисковости.
Ситуация 1
Объем поставки товара/услуги в поданных на регистрацию НН/РК равна или превышает увеличен в 1,5 раза остаток разницы объема приобретения (ввоза) такого товара/услуг с ПН/РК, зарегистрированных в ЕРНН с 01.01.2017 г.(кроме объема приобретения товаров/услуг по операциям, освобожденным от налогообложения и подлежащим налогообложению по нулевой ставке), и таможенных декларациях, и объема поставок соответствующего товара/услуги, указанного с 01.01.2017 г. в НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН, и преобладание в таком остатке (более 75 % общего остатка) рисковых товаров с кодами УКТ ВЭД и услуг по кодам ГКПУ, перечень которых определен ГФС, и отсутствие товара/услуги с НН, поданной на регистрацию в ЕРНН, в принятой Таблице данных налогоплательщика.
Ситуация 2
Отсутствуют (аннулированы, приостановлены) лицензии, выданные органами лицензирования, которые удостоверяют право налогоплательщика на производство, экспорт, импорт и оптовую торговлю подакцизными товарами (продукцией), определенными пп. 215.3.1 и пп. 215.3.2 НКУ. Это касается товаров, указанных налогоплательщиком в НН, представленной на регистрацию в ЕРНН на дату составления такой НН/РК.
Ситуация 3
Отсутствуют на дату составления НН/РК сведения (актуальной записи) в Реестре плательщиков акцизного налога с реализации горючего о субъекте хозяйствования, который регистрирует НН на товар (горючее) с кодами УКТ ВЭД согласно пп. 215.3.4 НКУ.
Ситуация 4
Изменение номенклатуры товара/услуги по РК к НН, составленных на получателя - плательщика НДС. Такие РК заблокируют, если ими предусмотрено изменение номенклатуры товара/услуги (для кодов товаров по УКТ ВЭД - изменение первых 4 цифр кодов, а для кодов услуг за ГКПУ - первых 2 цифр кодов) при отсутствии этого товара/услуги в принятой налоговиками Таблице данных налогоплательщика.
Ситуация 5
Сумма компенсации стоимости товара/услуги, указанного в РК на уменьшение суммы налоговых обязательств, который подал получатель такого товара/услуги на регистрацию в ЕРНН, превышает величину остатка, который определяют как разницу объема приобретения на таможенной территории Украины с 01.01.2017 г., указанного поставщиком в зарегистрированных в ЕРНН НН/РК, составленных на получателя такого товара/услуги, и объема поставок с 01.01.2017 г., указанного получателем в зарегистрированных в ЕРНН НН/РК на поставку этого товара/услуги.
Ситуация 6
Минусовый РК к НН, зарегистрированной на покупателя - неплательщика НДС, составлен и подан на регистрацию в ЕРНН в срок, превышающий 14 к. дн. со дня составления НН, зарегистрированной в ЕРНН без нарушений предельных сроков регистрации, установленных НКУ.
Источник: сообщения на веб-сайте Офиса крупных налогоплательщиков ГНС
| О последних изменениях, которые понесли критерии рисковости, читайте в статье "Критерии рисковости для блокировки налоговых накладных: что изменилось с 08.08.2019" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
