В Киевской области налоговики установили, что в одной из сетей магазинов по продаже пива по факту расчета за приобретенное пиво выдают покупателям расчетные чеки, которые лишь имитируют настоящие расчетные документы - фискальные чеки.
Работа сети была организована следующим образом: при расчете банковской картой покупателю выдавался настоящий расчетный документ, распечатанный на зарегистрированном в органах ГНС РРО, поскольку средства поступали на расчетный счет. Зато при оплате наличными продавец переключал кассовую систему на нефискальный принтер, который печатал расчетные чеки со всеми обязательными реквизитами настоящего фискального чека. В результате информация о произведенном расчете в налоговые органы не передавалась. Это давало возможность занижать объемы продаж и суммы уплаты единого и акцизного налога.
Начиная с июня 2019 года сотрудники налоговой службы собирали расчетные чеки из сети, имитирующие настоящие расчетные документы. Соответствующие операции по продаже не были отражены в базах данных ГНС и в общедоступном ресурсе "Поиск фискального чека" в электронном кабинете плательщика на сайте ГНС. По мнению налоговиков. реальная среднедневная выручка при проведении проверки была больше от задекларированной предприятием среднедневной выручки за предыдущие дни более чем 5000%.
Добавим, что на днях введены новые требования к кассовым операциям, а Закон № 128 привнес в сферу применения РРО новые, значительно больше, размеры штрафов, в частности - и за невыдачу чека покупателю и непроведение операции через зарегистрированный РРО. В свою очередь, фискалы объяснили, можно ли округление сумм копеек отражать в чеке как скидку.
Налоговики также установили в своем "пивном" расследовании, что, несмотря на очевидность связи хозяйственных единиц сети между собой, розничные продажи осуществляли 7 различных субъектов хозяйствования - физических лиц, зарегистрированных в одной налоговой инспекции не по месту фактической деятельности.
Фактические проверки обнаружили также ряд других нарушений. Так, в 7 случаях из 8 работодателем использовался труд наемных работников без надлежащего оформления трудовых отношений и без уведомления об этом органов ГНС. Кстати, суд не считает запись на мобильный доказательством трудовых отношений, а объяснение неоформленных работников без дополнительных доказательств не помогут в суде. Также суды расценивают гражданский договор об услугах как маскировку фактических трудовых отношений.
Источник: сайт ГНСУ
Досье на каждую компанию Украины и определение точных связей с ней предлагает сервис CONTR AGENT. Протестировать его можно здесь.
