ГНС рассмотрела случай, когда плательщик НДС предоставил бюджетному учреждению услуги, но так и не получил оплату этих услуг. Затем было решено списать такую дебиторскую задолженность.
Налогоплательщики, которые поставляют товары/услуги бюджетным учреждениям с оплатой за счет бюджетных средств, признают налоговые обязательства по НДС по кассовому методу:
- на дату зачисления (получения) средств на банковский счет (в кассу) налогоплательщика
или
- на дату получения других видов компенсации.
Дебиторская задолженность, возникшая у таких налогоплательщиков по операциям поставки товаров/услуг, может быть списана по истечении срока исковой давности по такой задолженности и после принятия необходимых мер по ее взысканию.
Данное списание дебиторской задолженности в целях обложения НДС считается другим видом компенсации стоимости поставленных товаров (услуг).
Следовательно, налогоплательщик, применяющий кассовый метод, на дату списания просроченной дебиторской задолженности за поставленные и не оплаченные товары (услуги) должен начислить налоговые обязательства по НДС по операциям поставки таких товаров (услуг).
Источник: ИНК ГНСУ от 17.12.2019 г. № 1930/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
| О налоговых последствиях списания дебиторской задолженности в общих случаях читайте в статьях сервиса "Интерактивная бухгалтерия": - "Списание денежной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение"; - "Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
