Офис КНП ГНС разъяснил, что в случае возникновения оснований для корректировки налоговых обязательств и налогового кредита, определенных ст. 192 НКУ, к налоговой накладной, составленной на полученные от нерезидента услуги, получатель таких услуг - плательщик НДС должен составить расчет корректировки.
Конечно, речь идет об услугах, местом поставки которых является таможенная территория Украины. Ведь именно при таких условиях возникает объект обложения НДС и, соответственно, действует спецправило из п. 208.2 НКУ о составлении налоговой накладной на услуги, полученные от нерезидента получателем таких услуг - плательщиком НДС.
Итак, объемы услуг (с НДС), полученных от нерезидента на таможенной территории Украины, а также корректировку налоговых обязательств, начисленных по данным операциям, отражаются в строке 6 р. І "Податкові зобов'язання" и строке 13 р. ІІ "Податковий кредит" декларации по НДС.
Источник: ИНК Офиса КНП ГНС от 28.04.2020 г. № 1704/ІПК-28-10-30-02-11
| Как заполнить налоговую накладную на услуги, полученные от нерезидента, мы рассказывали в статье "Налоговая накладная на услуги от нерезидента" современного медиа для бухгалтеров "Интербух" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
