ГНС наработала изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий. Соответствующий проект приказа Минфина разместили на сайте ГНС.
Чтобы привести форму декларации в соответствии с положениями НКУ предусмотрят подачу декларации:
- юридическими и физлицами - предпринимателями, которые избрали упрощенную систему налогообложения, ФЛП и физлицами, осуществляющими независимую профдеятельность, которые являются плательщиками налога на прибыль при выплате доходов (прибылей) нерезиденту с источником их происхождения из Украины;
- иностранными компаниями;
- плательщиками налога юрлицами, осуществляющими управление активами относительно деятельности институтов совместного инвестирования, образованными без статуса юрлица, активами которых управляют такие лица.
Также проектом приказа приложение РІ декларации приводится в соответствие с положениями НКУ, которыми, в частности, предусмотрено:
1) увеличение финарезультату налогового (отчетного) периода:
- на сумму 30% стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг, реализуемых в пользу нерезидентов из низконалоговых юрисдикций;
- на сумму расходов, понесенных налогоплательщиком при осуществлении операций с нерезидентами, если такие операции не имеют деловой цели;
2) уменьшение финрезультата налогового (отчетного) периода:
- на сумму начисленных доходов в виде дивидендов, подлежащих выплате в его пользу от контролируемой иностранной компании в пределах, что не превышает сумму, на которую увеличивался объект налогообложения;
- на сумму начисленных доходов от участия в капитале нерезидентов (в том числе контролируемых иностранных компаний) и на сумму начисленных доходов в виде дивидендов, подлежащих выплате в его пользу от такого нерезидента, при условии, что доля участия в капитале нерезидента составляет не менее 10% в течение календарного года и такой нерезидент не входит в перечень государств (территорий);
- плательщиком налога правопреемником на сумму отрицательного значения объекта налогообложения налогоплательщика, который реорганизуется.
Кроме того, в соответствии с Законами № 466 и № 786 в отдельных приложений декларации вносятся следующие изменения:
1) в приложении ЗП исключат строку 16.5 по уменьшению налога на прибыль предприятий на сумму уплаченного за текущий налоговый (отчетный) период акцизного налога по зарегистрированным акцизным накладным на тяжелые дистилляты (газойль);
2) в приложении ПН:
дополнен перечень доходов нерезидентов такими доходами (прибылью):
- прибыль от осуществления операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг или других корпоративных прав в уставном капитале юрлиц - резидентов, акций, корпоративных прав, долей в иностранных компаниях, образованных в соответствии с законодательством других государств;
- доходы от отчуждения прав на добычу и разработку месторождений полезных ископаемых и других природных ресурсов, расположенных на территории Украины, принадлежащих нерезиденту.
С учетом пп. 141.4.2 НКУ в этом приложении будет возможность отражать сумму дохода, выплачиваемого нерезиденту в любой форме, отличной от денежной;
3) в приложении АМ:
- выделены позиции для отображения данных по группам основных средств, в отношении которых предусмотрено применение на период с 1 января 2020 года до 31 декабря 2030 года ускоренной амортизации: третьей группы (передаточные устройства), четвертой группы (машины и оборудование), пятой и девятой групп;
- дополнен таблицей "Інформація про результати інвентаризації об'єктів основних засобів станом на 1 число податкового (звітного) періоду 2020 року, в якому прийнято рішення про застосування "виробничого" методу амортизації".
Форму декларации также дополнят приложениями, в которых отражается информация о контролируемых иностранные компании и расчет налога на прибыль контролируемой иностранной компании: КІК; КІК-К;КІК-ТЦ; КІК-ЦП.
Сервис онлайн-отчетности REPORT содержит актуальные формы и реквизиты для уплаты налогов, шаблоны базовых первичных документов и поддержку пользователей в чате. Заказывайте тестовый доступ и убедитесь сами.
Также уже вскоре могут обновить формы декларации по НДС и налоговой накладной.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
