Страхователю при необходимости произвести корректировку показателей и реквизитов, указанных в налоговом расчете с типом "Звітний", до истечения предельного срока его представления следует предоставить такой расчет с типом "Звітний новий" (п. 3 раздела V Порядка № 4).
Налоговый расчет "Звітний новий" плательщики ЕСВ предоставляют на основании информации из ранее предоставленных налоговых расчетов и содержит информацию только по уточняющим строкам с реквизитами и суммами начисленного ЕСВ. Для заполнения также используют информацию из уведомлений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами налогоплательщику.
В то же время для корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и представить налоговый расчет с типом "Звітний новий", который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 - 05 и в строке 031 для плательщиков ЕСВ, а также информацию о приложениях, в которых будет производиться корректировки, и их количество, определенное в строке 06 налогового расчета. При этом приложения, информацию о которых не корректируют, в строке 06 не указывают и соответственно не представляют (п. 8 раздела V Порядка № 4).
Источник: сообщение Центрального межрегионального управления ГНС по работе с крупными налогоплательщиками.
Также просматривайте полезные публикации:
- "Приложение Д1 к Расчету: корректировка суммовых показателей по ЕСВ";
- "Приложение 4ДФ к Расчету: как налоговому агенту корректировать данные";
- "Приложение Д5 к Расчету: изменение информации о застрахованных лицах".
Больше аналитики в LIGA360: Бухгалтер. Здесь объединены ключевые профессиональные издания "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН" и "Интербух". Все преимущества можете узнать по ссылке.
