Для исправления ошибки в приложении к декларации плательщику нужно представить уточняющий расчет в декларацию по НДС и к нему добавить "уточняющее" приложение. Об этом напоминает Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками.
При исправлении ошибок в приложениях к декларации в заголовке приложений проставляется отметка "Х" напротив поля 013 "Уточнюючий"; в поле 02 указывается текущий отчетный период, в котором исправляется ошибка и представляется уточняющий расчет; в поле 03 проставляется период, в котором допущена ошибка.
При исправлении ошибок в приложении 2 "Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового періоду наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (далее - Приложение 2), если такие ошибки повлияли на показатели декларации, в уточняющем приложении 2 если нужно увеличить/уменьшить числовые данные по строке, которая ранее уже была в приложении, со знаком "+" или "-" уточняем значение этой строки; если необходимо добавить новую или удалить существующую строку приложения, то такая строка повторяется в полную сумму со знаком "+" или "-".
При этом при заполнении уточняющего расчета необходимо в графу 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется; в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок; в графе 6 отразить разницу.
Если ошибки в приложении не связаны с стоимостными показателями приложения (например, неправильно указаны ИНН, отчетный налоговый период, дата/номер документа (акта или справки), то ошибка исправляется следующим образом: повторяется ошибочная запись, стоимостные показатели сторнуются (показываются со знаком) "-"), далее приводится правильная запись по операции с исправленными показателями (в том числе и стоимостные данные), итоговая строка "Всего" не заполняется.
При этом при заполнении уточняющего расчета необходимо в графу 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется; в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в данном случае они соответствуют показателям графы 4); графа 6 не заполняется.
Хотите ежемесячно получать 40 аналитических материалов по бухучету? Пользуйтесь публикациями в системе LIGA360:Бухгалтер. Здесь объединена аналитика изданий "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН" и "Интербух", а еще есть ежедневные обновления новостей. Детали по ссылке. В частности, рекомендуем публикации:
• Новогодние налоговые "обновки": налог на прибыль
• Новогодние налоговые "обновки": общие изменения в администрировании налогов
• Новогодние налоговые "обновки": минимальное налоговое обязательство для юрлиц
