Если налогоплательщик в отчетных периодах февраль-май 2022 года на основании бухгалтерской справки отразил начисление налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 или п. 199.1 НКУ, то после восстановления возможностей регистрировать в ЕРНН налоговые накладные налогоплательщик (если он имеет возможность выполнять свои налоговые обязанности) должен составить датой не позднее последнего дня февраля, марта, апреля, мая 2022 года (в зависимости от периода, в котором возникли основания для начисления налоговых обязательств по НДС в соответствии с п. 198.5 НКУ) соответствующую сводную налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН до 15.07.2022 года (независимо от факта регистрации в ЕРНН поставщиком налоговых накладных по операциям по поставкам товаров/услуг, которые использовались/частично использовались в не облагаемых налогом операциях).
При этом, в случае отсутствия факта регистрации поставщиком в ЕРНН налоговой накладной по истечении 60 календарных дней со дня его перехода на систему налогообложения, на которой он находился до избрания особенностей налогообложения единым налогом по ставке 2%., налоговый кредит плательщика налога - покупателя и налоговые обязательства, начисленные им согласно п. 198.5 или п. 199.1 НКУ, подлежат уточнению.
Скидка 30% на решение LIGA360 для бухгалтеров - только в июле. Получи максимум рабочих инструментов и аналитики, следи за изменениями военного положения и пользуйся профессиональными сервисами для бухгалтеров. Узнай об акции LIGA ZAKON по ссылке.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
